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印度市場重大變化！7月1日起正式實施GST

2017/06/29| 閱讀次數(shù)：867

日前召開的印度GST委員會會議上，喀拉拉邦財長表示，印度各邦已同意于7月1日起推行GST法案，這是莫迪政府執(zhí)政以來最重要的法案。

GST全名為商品和服務稅務法案(Goods and Services Tax Bill, GST)，可以被理解為消費稅。因為它只針對消費環(huán)節(jié)征稅，是商品和服務的增值稅（VAT），并且在印度全國實行統(tǒng)一的稅率。

以下對GST的主要疑問及對我出口印度企業(yè)的影響進行解讀，供出口印度或希望進軍印度市場的中國企業(yè)參考。

印度為什么要搞GST？

印度有27個邦，各邦都有各自的政府和議會，各邦也都有權(quán)力對自己所管轄的商品、服務實施不同的稅率和稅法。其中，有很多稅是被中央和地方重復征收的，早于 2000年代初，該國中央政府已著手構(gòu)思和設計一個商品及服務稅模式。不過，由于中央和各邦政府采用的稅制錯綜復雜并存在不少缺點，中央政府一直到 2000年代中期，才提出全國統(tǒng)一的商品及服務稅制建議。

印度納稅人過去需要繳納的稅種有：國家增值稅、中央消費稅、服務稅、過境稅、入市稅等各種繁雜的間接稅種。這對市場交易產(chǎn)生了很多不利影響，這也是莫迪政府掌權(quán)以來極力推行GST稅法改革的重要原因。

GST怎么收稅？

印度的全國統(tǒng)一商品及服務稅模式，旨在針對由生產(chǎn)商到消費者的整個供應鏈，大幅簡化或優(yōu)化目前的商品及服務稅制，并會統(tǒng)一全國所有間接稅的稅率和結(jié)構(gòu)。以往的中央征稅將全部歸入中央商品及服務稅（CGST）；而過去各邦不同的征稅制度，將統(tǒng)一為一個邦級的商品及服務稅（SGST）；由中央政府征收的綜合商品及服務稅（IGST），將會取代兩個邦分別征收的稅項。

印GST委員會已敲定了1211種商品的整體征稅框架。消費稅根據(jù)商品性質(zhì)的不同大約分為四檔：5%，12%，18%，28%，基本商品價格稅率最低，奢侈品稅率最高。

主要商品的GST稅率如下：

零稅率（0％）的商品包括：新鮮肉類、鮮魚、活禽、禽蛋、牛奶、凝乳、天然蜂蜜、新鮮果蔬、面粉、豆粉、面包、鹽、紅點貼（宗教用）、紅粉（宗教用）、郵票、司法文件、印刷書籍、報紙、手鐲、手推車等。

稅率為5％的商品包括： 魚片、奶油、脫脂奶粉、面糊、冷凍蔬菜、咖啡、茶、香料、披薩餅坯、烤肉、煤油、煤炭、藥品、血管支架，救生艇等。

稅率為12％的商品包括：冷凍肉制品、黃油、奶酪、酥油、干果、動物脂肪、香腸、果汁、膨化油炸小食品、阿育吠陀藥品、牙粉、熏香、著色書、圖畫書、雨傘、縫紉機、手機等。

大多數(shù)商品的稅率都在18％，具體包括：糖果、意大利面食、玉米片、糕點和蛋糕、泡菜、果醬、調(diào)味汁、湯料、冰淇淋、速溶食品、礦泉水、紙巾、信封、衛(wèi)生棉條、筆記本、鋼鐵產(chǎn)品、印刷電路板、相機、揚聲器和顯示器等。

稅率為28％的商品包括：口香糖、糖蜜、巧克力、華夫餅、薄餅、馬薩拉香料餅、碳酸飲料、油漆、除臭劑、剃須膏、洗發(fā)水、染發(fā)劑、防曬霜、壁紙、瓷磚、熱水器、洗碗機、體重稱、洗衣機、ATM、自動售貨機、吸塵器、剃須刀、吹風機、發(fā)夾、汽車、摩托車、個人用飛機、游艇等。

進口稅，如基本的海關稅；特定的產(chǎn)品和服務稅，如煙草，電力或酒精飲料不包括在GST中！

GST實施后印度市場會有哪些變化？

此前有媒體報道，印度商人們擔心，GST的過渡將導致對現(xiàn)有庫存商品的高額征稅，因此商人們開始給出巨大折扣，拋售電視機、摩托車等商品。

那么GST的實施會影響印度市場的穩(wěn)定嗎？

GST的推行，對印度而言，絕對是利多于弊。一直以來，印度的稅務過于復雜煩亂，讓許多的投資者望而卻步。如今，GST的推行，可望有效改善一直以來存在的問題，讓消費稅更加統(tǒng)一清楚。

GST法案的通過將帶來以下的好處：

提高了國家及政府部門的工作效率
重復收稅現(xiàn)象被消除
統(tǒng)一的稅制將使印度成為統(tǒng)一的市場
商品和服務的稅率得到統(tǒng)一，很多稅務爭議得以解決（比如印度酒店業(yè)提供的是服務還是商品，一直存在爭議）
GST減少了制造業(yè)稅務負擔，有助于提高印度制造業(yè)的國內(nèi)和國際競爭力
全國稅務信息將會聯(lián)網(wǎng)，可有效降低逃稅行為
避免了各邦之間利用稅率搞惡意競爭
簡化了稅務流程和運營成本
有一點值得重點提及，就是印度所有企業(yè)都會從新的消費稅中獲益，初創(chuàng)企業(yè)和中小企業(yè)尤其值得高興。

有一點值得重點提及，就是印度所有企業(yè)都會從新的消費稅中獲益，初創(chuàng)企業(yè)和中小企業(yè)尤其值得高興。

GST也有其不足之處。

雖然GST法案通過是好事，但是對于某些行業(yè)則不然。比如，媒體、紡織、通信等行業(yè)相關稅率比例提升過高。此外，部分企業(yè)尤其是服務業(yè)的運營成本會有所增加。

以下為GST的不足之處：

服務相關稅率會顯著上升（14%-20%）
零售業(yè)稅率上漲了近一倍
進口商品稅率將會按照高位標注征收（6%左右）
稅收將會被中央和地方共同控制，企業(yè)要同時應對兩方的管理部門，營運成本會增加
所有相關流程都會集中在GST的網(wǎng)絡系統(tǒng)上操作，小企業(yè)操作起來存在困難

對我出口企業(yè)有何影響？

印度的進口稅率不變，不包括在GST之中。

貨運方面，馬士基近日在其官網(wǎng)上就關于印度進出口服務稅發(fā)布了更新公告，從7月1日起，印度將就進出口印度的貨物收取貨物和服務稅（Goods and Service Tax），取代此前公布的印度服務稅（Indian service tax）。GST的收費標準將是進出口印度服務費用的18%，包括碼頭裝卸費用，內(nèi)陸運輸費用等本地費用，GST也將取代此前15%的印度服務稅。

在商品銷售方面，舉個例子：

如果某商品從中國進口，在印度銷售，GST實施之前與之后的對比如下（額度和稅率都是假設，假設商品進口價含物流100）：

GST之前：基本關稅10%，10；額外關稅12.5%，13.75；適用稅0.71；特殊額外關稅4.98（原來這部分可以退稅）；最終的稅后價值129.44；其中4.98是可以退的，所以最終進口成本增加了24.46；

GST之后：基本關稅10%，10；IGST 20%，22；最終的稅后價值132；其中22是可以退的，所以最終進口成本增加了10；

區(qū)別：GST之后簡單多了，然后最終增加的成本也少了，這樣消費者需要支付的價格也就會降低；不過在購買的時候現(xiàn)金流上面比原來稍高一些了，從44變成了132。

另一方面，中國出口企業(yè)也要面臨印度制造商的挑戰(zhàn)了。全國統(tǒng)一的商品及服務稅制包含了現(xiàn)行的中央及邦稅收，將減低印度的生產(chǎn)成本，提高其作為生產(chǎn)基地的競爭力。這也配合印度希望成為世界級制造樞紐的抱負，以及莫迪政府主張的“印度制造計劃”。此外，在新稅制下，印度政府不會向出口貨品及服務征稅，所有的出口征收0稅率。這些規(guī)定將有助于在印度開展業(yè)務，并使印度的出口在全球市場上具有競爭力。

以紡織業(yè)為例，7月1日起，印度棉紡行業(yè)相關GST稅率調(diào)整為：棉花和棉紗5%，紡織品5%，成衣12%，絲麻0%。南印度紡織廠協(xié)會就表示，5%的稅率將給紡織業(yè)帶來可觀的收益，并有效避免逃稅。棉花的5%稅率將使2000萬棉農(nóng)受益。通過促進高附加值產(chǎn)品出口，印度紡織品出口將再上一個新臺階。

文 / 分享來自焦點視界